2023贈與稅免稅額對象有誰?免稅額申報、流程及額度一次知!

2023-06-05

一般來說,大多數人一生努力工作、辛苦打拼下,想盡力累積財富才能安心傳承給子女,但假如是生前轉移財產會有贈與稅的課徵,等到過世後,將財產再繼承給子女也可能會有遺產稅,其中的贈與稅看起來簡單,但實際上仍有許多須注意的地方,如果處理不慎就會可能需要多繳稅金,以下特別彙整關於贈與稅的重點,包含了解贈與稅免稅額是什麼?贈與稅免稅額的對象有哪些?贈與稅免稅額的申報、流程及稅率?讓您輕鬆建立贈與稅的相關知識,提前做好準備,替自己省下一筆費用。

 

贈與稅「免稅額」的定義是什麼?

贈與稅是指對無償給與他人財產(包括動產、不動產及其他有財產價值之權利)之行為所課徵之稅,屬於直接稅的一種,目的為防止遺產稅逃漏之產生而設立的課稅,使財產所有權人無法在生前以贈與方式分散財產。 因此也可視為遺產稅的輔助功能。

贈與稅免稅額則是指是每1位贈與人244萬元為限(贈與行為發生日在110年12月31日以前為220萬元。),也就是每1位贈與人自每年1月1日到12月31日止,不管贈與給多少人,只要累計贈與總金額不超過免稅額,即可免徵贈與稅。

 

 

贈與稅免稅額的對象有哪些?

1. 經常居住在我國境內的我國國民,要將自身在我國境內或境外的財產贈與他人的時候。

2. 經常居住在我國境外的我國國民或者是外國人,要將自身於我國境內的財產贈與他人的時候。

3. 贈與行為發生的前兩年內,雖然贈與人自願喪失我國國籍,但是如果將自身在中華民國境內或境外的財產贈送給他人的時候。

 

贈與稅免稅額的申報、流程及稅率一次學會

一、申報/流程

  • 申報贈與稅準備文件

項次

文件內容

1

贈與稅申報書乙份

(委任他人代辦者需加蓋受任人私章)

2

贈與人及受贈人贈與時之戶籍資料乙份(包含身分證、戶口名簿、護照/在臺居留證)

3

贈與人當年度戶籍有異動時尚須加附異動前之戶籍資料。

4

贈與、信託或買賣契約書影本乙份。

5

委任他人代辦時,應附委任書及受任人身分證明文件或身分證正反面影本。

6

贈與人僑居國外且贈與人贈與時在我國境外者,應檢附我國駐外單位簽證之授權書影本乙份。

若贈與人贈與時在我國境內者,應檢附護照影本乙份以供核對入境紀錄。

7

法定代理人或監護人對於未成年子女或受監護人之不動產為處分時,應檢附身分證影本、法定代理人或監護人之相關證明文件、自981123日起應由法院許可處分不動產之文件等。

8

如為國稅局通知函申報之案件需檢附通知函影本。

9

攜帶贈與人(受任人)私章,以備領取贈與稅繳納通知文書或贈與稅免稅或繳清證明書。

※其他相關文件或填寫內容,請參考國稅局網站最新公告內容說明。

 

  • 贈與稅申報範圍

贈與人如果要將自己的財產贈送給他人時就應該辦理贈與稅之申報。關於財產的認定範圍是指不動產、動產及其他一切有財產價值的權利,包含土地、現金、房屋、黃金、股單、股票、存款、公債、信託權益、獨資合夥之出資、礦業權、漁業權等。

 

  • 申報時間點

贈與人在同一年度內贈與他人的財產總值超過所規定的贈與稅免稅額時,應該要在贈與日後30天內向戶籍所在地主管稽徵機關申報贈與稅

 

二、稅率說明

  • 扣除額:土地增值稅、契稅或其他贈與負擔。
  • 扣抵稅額:同一年度內同一個贈與人以前各次贈與所繳納的贈與稅,在計算後一次贈與應納稅額時可以扣抵,或是國內居民就國外的財產贈與時,如果已經在財產所在地國家繳納贈與稅,經過認證後則可以抵免國內稅額。(詳情以國稅局公告為主)

 

贈與稅額稅率表:

課稅贈與淨額(元)

稅率

累進差額(元)

2,500萬以內

10%

0

2,500萬~5,000

15%

125萬

5,000萬以上

20%

375萬

 

贈與稅常見Q&A

Q:如要贈與子女是給現金或不動產?何者較節稅?

A:建議假如是一次性大額贈與子女,一般來說贈與房產會比現金節稅,

主要是因為計算贈與稅是採用房地公告現值,然而公告現值一般又遠低於市價。

但假如短期內子女會將房產出售,就會被加課高額房地合一稅,則會提高整體支出成本。

 

Q:哪些情況下免繳贈與稅(免課贈與稅)?

A:贈與稅除了贈與人每年有244萬免稅額之外,包含以下情況與對象也無需課贈與稅,包含公益團體、農地、配偶互相贈與、子女婚嫁當年(父母各自贈與有各有100萬元免稅額度)

 

綜觀來說,由於不動產因爲牽涉金額龐大,因此建議多方了解不動產相關稅賦細節,才能掌握節稅方法,輕鬆升級為聰明購屋一族!

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