面對家中至親過世，許多繼承人不得不在有限時間內，就必須面對遺產申報和處置，你知道遺產稅免稅額有多少嗎？多少錢又需要課遺產稅呢？本文就讓專家透過5分鐘，一次帶你看懂遺產稅的申報門檻、計算方式、常見扣除額與繳納流程，讓你知道遺產稅如何計算，再也不煩惱喔！
多少錢需要繳遺產稅？
當被繼承人過世時，政府會針對他名下的財產（像是不動產、存款、股票、保險等等）來課徵遺產稅，計算方式是將所有遺產總價值扣除免稅額與法定扣除額後，如果仍然還有「遺產淨額」，就必須繳納遺產稅。簡單來說，如果扣一扣後發現遺產為零，甚至還有債務的話，那就不需要繳遺產稅。
遺產稅免稅額及課稅門檻
- 免稅額：新台幣1,333萬元。
- 課稅門檻（需繳稅）：遺產總額－免稅額1,333萬－所有適用扣除額 = 遺產淨額大於0。
※注意辦理遺產稅申請及繳納期限為過世後半年內，要記得儘早處理完成。以上相關法規以財政部最新公告為準。
※實際稅額可能因個案差異而異，建議諮詢專業會計師。
遺產稅的繳納對象、課稅級距及繳納期限
一般來說，遺產稅的繳納對象需要考量下列三種情境和條件：
- 「有」遺囑執行人：由遺囑執行人負責申報
- 「無」遺囑執行人：由全體繼承人及受遺贈人申報
- 無人繼承：由法院指定遺產管理人申報
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根據遺產淨額為正數，需要繳納稅額的情況，也依財產多寡劃分成以下四個級距：
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級距
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遺產淨額/條件
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遺產稅率
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免繳遺產稅
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1,333萬以下
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0%
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達扣稅門檻、要繳稅
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1,333萬~5,621萬
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10%
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稅率加級、繳更多
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5,621萬~1億1,242萬
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15%
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稅率最高、繳最多
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1億1,242萬以上
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20%
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【級距試算範例一】
遺產淨額4,000萬元，滿足要繳遺產稅的門檻，稅率10%計算。
👉遺產稅額：4,000萬×10% = 400萬元
【級距試算範例二】
遺產淨額8,000萬元，滿足要繳遺產稅的門檻，其中5,621萬以10％計，超過的部分以15％計。
👉遺產稅額：5,621萬×10%＋(8,000萬－5,621萬)×15% = 562.1萬＋357萬 = 919.1萬元
遺產稅免稅額＆扣除額是什麼？如何計算？
依財政部110年11月24日台財稅字第11004670210號公告，繼承發生日(死亡日)在111年1月1日以後者，遺產稅免稅額為1,333萬元。除此之外，還有許多扣除額可以減低遺產淨額數值，只要身分或情境滿足下列條件：
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扣除項目
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扣除額度
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備註
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配偶
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553萬元
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僅限合法配偶
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直系血親卑親屬
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每人56萬元
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未成年者可再加扣
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父母
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每人138萬元
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重度以上身障者
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每人693萬元
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受扶養兄弟姊妹/祖父母
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每人56萬元
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未成年可再加扣
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喪葬費
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138萬元
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不需檢附實支單據
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日常生活器具
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100萬元以下
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職業工具
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56萬元以下
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遺產稅計算公式
- 遺產淨額 = 遺產總額－免稅額－扣除額
- 應納遺產稅 = 依級距公式計算（見前一段落表格）
【範例】
假設B先生於2025年過世，遺產總額為8,000萬元，有1名配偶、2名成年子女，無其他扣除額：
- 免稅額：1,333萬元
- 配偶扣除額：553萬元
- 子女扣除額：56萬元×2 = 112萬元
- 喪葬費扣除額：138萬元
- 遺產淨額 = 8,000萬－1,333萬－553萬－112萬－138萬 = 5,864萬
遺產淨額屬於第二級距（5,621萬~1億1,242萬，稅率15%）
應繳遺產稅額=5,621萬×10%＋(5,864萬－5,621萬)×15%=562.1萬＋36.45萬 = 598.55萬元
依財政部110年11月24日台財稅字第11004670210號公告，繼承發生日(死亡日)在111年1月1日以後者，遺產稅免稅額為1,333萬元，課稅級距與扣除額同步調整，只要扣除免稅額與所有合法扣除額後，遺產淨額大於0，就必須依法申報並繳納遺產稅。建議繼承人及早盤點遺產內容，並妥善運用各項扣除額，必要時諮詢專業會計師或地政士，讓遺產繼承更加順利、稅負更合理。
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※ 本文參考資料來源為「中華民國財政部」，內容如有異動以官方最新公告為準。