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遺產稅免稅額有多少？多少錢需要課遺產稅？專家5分鐘帶您看懂！

2025-08-07

面對家中至親過世，許多繼承人不得不在有限時間內，就必須面對遺產申報和處置，你知道遺產稅免稅額有多少嗎？多少錢又需要課遺產稅呢？本文就讓專家透過5分鐘，一次帶你看懂遺產稅的申報門檻、計算方式、常見扣除額與繳納流程，讓你知道遺產稅如何計算，再也不煩惱喔！

多少錢需要繳遺產稅？

當被繼承人過世時，政府會針對他名下的財產（像是不動產、存款、股票、保險等等）來課徵遺產稅，計算方式是將所有遺產總價值扣除免稅額與法定扣除額後，如果仍然還有「遺產淨額」，就必須繳納遺產稅。簡單來說，如果扣一扣後發現遺產為零，甚至還有債務的話，那就不需要繳遺產稅。

遺產稅免稅額及課稅門檻

免稅額：新台幣1,333萬元。
課稅門檻（需繳稅）：遺產總額－免稅額1,333萬－所有適用扣除額 = 遺產淨額大於0。

※注意辦理遺產稅申請及繳納期限為過世後半年內，要記得儘早處理完成。以上相關法規以財政部最新公告為準。

※實際稅額可能因個案差異而異，建議諮詢專業會計師。

遺產稅的繳納對象、課稅級距及繳納期限

一般來說，遺產稅的繳納對象需要考量下列三種情境和條件：

「有」遺囑執行人：由遺囑執行人負責申報
「無」遺囑執行人：由全體繼承人及受遺贈人申報
無人繼承：由法院指定遺產管理人申報

根據遺產淨額為正數，需要繳納稅額的情況，也依財產多寡劃分成以下四個級距：

級距	遺產淨額/條件	遺產稅率
免繳遺產稅	1,333萬以下	0%
達扣稅門檻、要繳稅	1,333萬~5,621萬	10%
稅率加級、繳更多	5,621萬~1億1,242萬	15%
稅率最高、繳最多	1億1,242萬以上	20%

【級距試算範例一】

遺產淨額4,000萬元，滿足要繳遺產稅的門檻，稅率10%計算。

👉遺產稅額：4,000萬×10% = 400萬元

【級距試算範例二】

遺產淨額8,000萬元，滿足要繳遺產稅的門檻，其中5,621萬以10％計，超過的部分以15％計。

👉遺產稅額：5,621萬×10%＋(8,000萬－5,621萬)×15% = 562.1萬＋357萬 = 919.1萬元

遺產稅免稅額＆扣除額是什麼？如何計算？

依財政部110年11月24日台財稅字第11004670210號公告，繼承發生日(死亡日)在111年1月1日以後者，遺產稅免稅額為1,333萬元。除此之外，還有許多扣除額可以減低遺產淨額數值，只要身分或情境滿足下列條件：

扣除項目	扣除額度	備註
配偶	553萬元	僅限合法配偶
直系血親卑親屬	每人56萬元	未成年者可再加扣
父母	每人138萬元
重度以上身障者	每人693萬元
受扶養兄弟姊妹/祖父母	每人56萬元	未成年可再加扣
喪葬費	138萬元	不需檢附實支單據
日常生活器具	100萬元以下
職業工具	56萬元以下

遺產稅計算公式

遺產淨額 = 遺產總額－免稅額－扣除額
應納遺產稅 = 依級距公式計算（見前一段落表格）

【範例】

假設B先生於2025年過世，遺產總額為8,000萬元，有1名配偶、2名成年子女，無其他扣除額：

免稅額：1,333萬元
配偶扣除額：553萬元
子女扣除額：56萬元×2 = 112萬元
喪葬費扣除額：138萬元
遺產淨額 = 8,000萬－1,333萬－553萬－112萬－138萬 = 5,864萬

遺產淨額屬於第二級距（5,621萬~1億1,242萬，稅率15%）

應繳遺產稅額=5,621萬×10%＋(5,864萬－5,621萬)×15%=562.1萬＋36.45萬 = 598.55萬元

依財政部110年11月24日台財稅字第11004670210號公告，繼承發生日(死亡日)在111年1月1日以後者，遺產稅免稅額為1,333萬元，課稅級距與扣除額同步調整，只要扣除免稅額與所有合法扣除額後，遺產淨額大於0，就必須依法申報並繳納遺產稅。建議繼承人及早盤點遺產內容，並妥善運用各項扣除額，必要時諮詢專業會計師或地政士，讓遺產繼承更加順利、稅負更合理。

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