財產過戶懶人包！3分鐘看懂贈與稅計算、級距、申報書及免稅額！
你知道當你把你的財物無條件贈與他人時，其實已經被政府納入繳稅名單中嗎？你又知道贈與稅是什麼嗎？本文就也帶你看3分鐘贈與稅計算、級距、申報書及免稅額等相關規定，一次透過財產過戶的懶人包，一次搞懂贈與稅的相關重點！最後也告訴你贈與稅節稅的小撇步喔！
贈與稅是什麼？
簡言之，贈與稅就是當一個人將財產無償贈與給其他人時，贈與人需要依據法律規定向財政部稅務機關申報，並繳納相對應的稅額。贈與稅的計算方式是根據贈與的財產價值及適用的稅率來計算。
相對來說，越有價值的財產，稅率越高喔！贈與稅的誕生，是為防止有心人士在生前以贈與財產的方式，來躲避遺產稅，所以才需課徵贈與稅。因此要分清楚，贈與稅與遺產稅是不同的，遺產稅是繳納遺產的受贈人所需支付的，而贈與稅是由贈與人支付。
計算公式：
- 贈與總額－贈與稅免稅額－扣除額 = 課稅贈與淨額
- 課稅贈與淨額×稅率－累進差額－扣抵稅額 = 應納贈與稅額
贈與稅的稅率級距：
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課稅贈與淨額 |
稅率 |
累進差額 |
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2,500萬元以下 |
10% |
0元 |
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超過2,500萬元~5,000萬元 |
15% |
125萬元 |
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超過5,000萬元 |
20% |
375萬元 |
*參考資料來源為「財政部賦稅署」，若有異動以官方最新公告為準。
贈與稅的申報書填寫6步驟
即「財產贈與稅申報書」，申報書可於財政部稅務入口網站下載，以下簡易掌握填寫申報書六步驟：
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步驟一》填寫基本資料 |
填寫申報人的姓名、地址、統一編號等基本資料。 |
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步驟二》填寫贈與者資料 |
填寫贈與者的姓名、地址、關係等資料。 |
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步驟三》填寫受贈者資料 |
填寫受贈者的姓名、地址、關係等資料。 |
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步驟四》填寫贈與財產資料 |
填寫贈與的財產種類、數量、價值等資料。 |
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步驟五》計算稅額 |
根據贈與的財產價值及適用稅率，計算出應繳納的贈與稅額。 |
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步驟六》簽名與送達 |
經申報人簽名確認後，在贈與行為發生後30天內，向戶籍的稽徵機關填寫申報書進行申報。 |
贈與稅的免稅額是多少？
自111年1月1日起，贈與稅的免稅額為每年244萬元。每1位贈與人一年當中，不論贈與給多少人，累計贈與金額不超過244萬元，即可免徵贈與稅。
贈與稅試算範例
【範例一】王老先生贈與1,044萬現金給他的兒子，套入贈與稅的計算公式：
贈與總額－贈與稅免稅額－扣除額 = 課稅贈與淨額
1,044萬 – 244萬 – 0 = 800萬
課稅贈與淨額×稅率－累進差額－扣抵稅額 = 應納贈與稅額
800萬適用的稅率級距是10%
王老先生應繳的贈與稅為：800萬 × 10% – 0 – 0 = 80萬
【範例二】張太太於贈與一個評定現值6,344萬的房子給女兒，假設土地增值稅為1,000萬，套入贈與稅計算公式：
贈與總額－贈與稅免稅額－扣除額 = 課稅贈與淨額
6,344萬 – 244萬 – 1,000萬 = 5,100萬
課稅贈與淨額×稅率－累進差額－扣抵稅額 = 應納贈與稅額
5,100萬適用的稅率是20%
張太太要繳的贈與稅為：5,100萬 × 20% – 累進差額375萬 – 0 = 645萬
贈與稅節稅的3大方法
- 合理運用「免稅額度」
每年的免稅額度為244萬元，只要贈與物品價值在免稅額度之內，則不需要繳納任何贈與稅。因此，合理利用免稅額度，可以有效減少贈與稅的負擔。
※注意：如果當年贈與的人數是兩人以上，加總起來不能超過244萬免稅額喔！
- 利用「身分別」進行節稅
● 配偶互相贈與是不用課贈與稅的，夫妻之間分配完後，可再贈與給小孩，夫妻加總一年有488萬的額度
● 子女婚嫁當年父母各有100萬的免稅額度，加起來就多了200萬額度
- 利用「保單分年贈與」
將一筆資金購買多年期保單，以子女為受益人，每年所繳保費不超過244萬，即可免徵贈與稅，還能放大資產。
※注意，保險只能預留稅源，之後還是有機會課徵遺產稅。
辛苦打拼了一輩子，總想把最好的成果送給身邊的人，但也可能會有贈與稅找上門，除了可以把握每一年的免算額以及其他節稅小撇步，也要提醒，確實依政府規定按行政程序繳納贈與稅，才能把這份愛，安心的傳達到收到的人手中喔！
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※本文中計算公式、稅率、金額等參考資料來源為「財政部稅務入口網」、「財政部賦稅署」等，若有異動以官方最新公告為準。