財產過戶懶人包!3分鐘看懂贈與稅計算、級距、申報書及免稅額!

2023-06-08

你知道當你把你的財物無條件贈與他人時,其實已經被政府納入繳稅名單中嗎?你又知道贈與稅是什麼嗎?本文就也帶你看3分鐘贈與稅計算、級距、申報書及免稅額等相關規定,一次透過財產過戶的懶人包,一次搞懂贈與稅的相關重點!最後也告訴你贈與稅節稅的小撇步喔!

 

贈與稅是什麼?

簡言之,贈與稅就是當一個人將財產無償贈與給其他人時,贈與人需要依據法律規定向財政部稅務機關申報,並繳納相對應的稅額。贈與稅的計算方式是根據贈與的財產價值及適用的稅率來計算。

 

相對來說,越有價值的財產,稅率越高喔!贈與稅的誕生,是為防止有心人士在生前以贈與財產的方式,來躲避遺產稅,所以才需課徵贈與稅。因此要分清楚,贈與稅與遺產稅是不同的,遺產稅是繳納遺產的受贈人所需支付的,而贈與稅是由贈與人支付。

 

計算公式

  • 贈與總額-贈與稅免稅額-扣除額 = 課稅贈與淨額
  • 課稅贈與淨額×稅率-累進差額-扣抵稅額 = 應納贈與稅額

 

贈與稅的稅率級距

課稅贈與淨額

稅率

累進差額

2,500萬元以下

10%

0元

超過2,500萬元~5,000萬元

15%

125萬元

超過5,000萬元

20%

375萬元

*參考資料來源為「財政部賦稅署」,若有異動以官方最新公告為準。

 

贈與稅的申報書填寫6步驟

即「財產贈與稅申報書」,申報書可於財政部稅務入口網站下載,以下簡易掌握填寫申報書六步驟:

步驟一》填寫基本資料

填寫申報人的姓名、地址、統一編號等基本資料。

步驟二》填寫贈與者資料

填寫贈與者的姓名、地址、關係等資料。

步驟三》填寫受贈者資料

填寫受贈者的姓名、地址、關係等資料。

步驟四》填寫贈與財產資料

填寫贈與的財產種類、數量、價值等資料。

步驟五》計算稅額

根據贈與的財產價值及適用稅率,計算出應繳納的贈與稅額。

步驟六》簽名與送達

經申報人簽名確認後,在贈與行為發生後30天內,向戶籍的稽徵機關填寫申報書進行申報。

 

贈與稅的免稅額是多少?

自111年1月1日起,贈與稅的免稅額為每年244萬元。每1位贈與人一年當中,不論贈與給多少人,累計贈與金額不超過244萬元,即可免徵贈與稅。

 

贈與稅試算範例

【範例一】王老先生贈與1,044萬現金給他的兒子,套入贈與稅的計算公式:

 

贈與總額-贈與稅免稅額-扣除額 = 課稅贈與淨額

1,044萬 – 244萬 – 0 = 800萬

 

課稅贈與淨額×稅率-累進差額-扣抵稅額 = 應納贈與稅額

800萬適用的稅率級距是10%

王老先生應繳的贈與稅為:800萬 × 10% – 0 – 0 = 80萬

 

【範例二】張太太於贈與一個評定現值6,344萬的房子給女兒,假設土地增值稅為1,000萬,套入贈與稅計算公式:

 

贈與總額-贈與稅免稅額-扣除額 = 課稅贈與淨額

6,344萬 – 244萬 – 1,000萬 = 5,100萬

 

課稅贈與淨額×稅率-累進差額-扣抵稅額 = 應納贈與稅額

5,100萬適用的稅率是20%

張太太要繳的贈與稅為:5,100萬 × 20%  – 累進差額375萬 – 0 = 645萬

 

 

贈與稅節稅的3大方法

  1. 合理運用「免稅額度」

每年的免稅額度為244萬元,只要贈與物品價值在免稅額度之內,則不需要繳納任何贈與稅。因此,合理利用免稅額度,可以有效減少贈與稅的負擔。

 

※注意:如果當年贈與的人數是兩人以上,加總起來不能超過244萬免稅額喔!

 

  1. 利用「身分別」進行節稅 

● 配偶互相贈與是不用課贈與稅的,夫妻之間分配完後,可再贈與給小孩,夫妻加總一年有488萬的額度

● 子女婚嫁當年父母各有100萬的免稅額度,加起來就多了200萬額度

 

  1. 利用「保單分年贈與」

將一筆資金購買多年期保單,以子女為受益人,每年所繳保費不超過244萬,即可免徵贈與稅,還能放大資產。

※注意,保險只能預留稅源,之後還是有機會課徵遺產稅。

 

辛苦打拼了一輩子,總想把最好的成果送給身邊的人,但也可能會有贈與稅找上門,除了可以把握每一年的免算額以及其他節稅小撇步,也要提醒,確實依政府規定按行政程序繳納贈與稅,才能把這份愛,安心的傳達到收到的人手中喔!

 

延伸閱讀:

房屋稅繳納時間為何?繳多少?自用住宅稅費試算、查詢一次看!

空屋稅是什麼?5分鐘看懂囤房稅繳交、計算、新制度及節稅方法!

 

※本文中計算公式、稅率、金額等參考資料來源為「財政部稅務入口網」、「財政部賦稅署」等,若有異動以官方最新公告為準。

知識特輯列表

買房頭期款要多少?頭期款不夠怎麼辦?5招解決頭期款不足問題! 2023-03-06
買房前後的隱藏成本,有哪些?3分鐘快速看買房費用估算&試算! 2023-03-06
買房和租屋哪個划算?一張圖看房貸&房租的優缺點、分析及比較! 2023-03-06
買到海砂屋怎麼辦?3分鐘教你海砂屋鑑定、查詢及自救處理方法! 2023-10-19
違章建築一定要拆嗎?快速看懂違章建築定義、檢舉及處理辦法! 2023-10-19
不小心買到輻射屋怎麼辦?3分鐘看輻射屋定義、影響及查詢管道! 2023-10-19
【懶人包】2023自購住宅貸款利息補貼申請、資格及試算解析! 2023-10-19
借名登記合法嗎?借名登記契約效力如何?3大要件重點要知道! 2023-10-19
危老重建是什麼?5分鐘一次看危老重建費用、條件及優惠獎勵! 2023-10-19
轉增貸是什麼?辦理房屋增貸申請、流程、試算及利率的重點! 2023-10-19
建物保存登記是什麼?3分鐘一次看保存登記申請、流程及費用! 2023-11-13
建築線是什麼?一次快速看懂建築線定義、法規、申請及查詢方法! 2023-12-06
預售屋付款方式有哪些?可以分期嗎?這3大付款注意事項要知道! 2023-11-13
頂樓加蓋算違建嗎?合法化了嗎?頂樓加蓋優缺點&查詢方法解析! 2023-12-13
重購退稅條件有哪些?房地合一重購退稅申請、流程及試算一次看! 2023-12-13
【2023最新】裝潢貸款怎麼貸?裝潢貸款申請、利率及條件 2023-12-13
土地使用分區是什麼?看懂使用分區顏色、用途及管制規定查詢! 2023-03-06
土地增值稅怎麼計算?一般用地和自用住宅增值稅率計算大公開! 2023-03-06
增值稅是什麼? 5種土地增值稅一次看,看懂免徵&不課徵條件! 2023-10-19
買房、賣房房屋坪數怎麼算?3分鐘搞懂權狀、坪數計算及公設! 2023-10-19
「房貸對保」是什麼意思?對保流程的4個時間、申辦及注意事項! 2023-10-19
法拍屋、金拍屋、銀拍屋可以買嗎?三種屋型的差異&比較分析! 2023-06-05
買房買法拍屋好嗎?3分鐘看懂法拍屋風險、查詢及注意事項! 2023-06-05
買土地可以貸款嗎?6步驟教你土地貸款申請、流程、成數及利率! 2023-06-05
買套房自住好嗎?要注意什麼?一次看懂貸款、優缺點及注意事項! 2023-06-05
買房的裝潢費用一坪多少?預算怎麼抓?4步驟教你裝潢預算分配! 2023-06-05
什麼是房地合一稅?稅費試算、稅率、新舊制及條文完整說明! 2023-06-05
無尾巷是什麼?為什麼買房不推薦?3分鐘看無尾巷風水&優缺點! 2023-06-05
買房雨遮要不要計坪?不計價?5分鐘看懂建坪、地坪及實際坪數! 2023-06-05
房屋稅繳納時間為何?繳多少?自用住宅稅費試算、查詢一次看! 2023-06-05
空屋稅是什麼?5分鐘看懂囤房稅繳交、計算、新制度及節稅方法! 2023-09-19
權狀坪數vs室內坪數怎麼算?一次看懂實際坪數&公設比! 2023-06-05
「履約保證」是什麼?買房履約保證費用、流程及文件申請一次知! 2023-06-05
該買多少錢的房子?3分鐘個人購屋能力試算,看能買多少錢的房! 2023-06-05
標配屋、實品屋、毛胚屋的交屋型態差在哪?5個注意事項要知道! 2023-06-05
房屋建蔽率越高越好嗎?房屋建蔽率&容積率查詢、計算一次看! 2023-06-05
斡旋金是什麼?買房簽約後如果反悔,斡旋金可以退還嗎? 2023-06-05
2023贈與稅免稅額對象有誰?免稅額申報、流程及額度一次知! 2023-06-05
【看屋清單】實用!首購族看屋清單檢查表,10大注意事項一次看 2023-06-05
【懶人包】完整房屋買賣流程!簽約、用印、完稅、過戶注意事項 2023-06-05
【懶人包】以房養老是什麼?以房養老優缺點、利率及貸款成數! 2023-06-05
委託房仲賣房好嗎?委託房仲代售的流程、優缺點及注意事項! 2023-06-05
【懶人包】買房要找房仲嗎?買房流程、好處及注意事項一次看! 2023-06-05
329、520、928房市檔期是什麼?瞭解就掌握購屋時機! 2023-06-05
社區管委會職責、工作有哪些?挑選社區管委會掌握4大方法! 2023-06-05
買房要買車位嗎?推薦買房的3大注意事項、車位種類要知道! 2023-06-05
買房風水怎麼看?專家說注意避開這5大風水禁忌、格局和方位! 2023-06-05
什麼是住宅嫌惡設施?常見的嫌惡設施種類一次看! 2023-06-05
賣屋要委託房仲v.s屋主自售哪個比較好? 2023-06-05
【懶人包】買房頭期款、契稅及房屋貸款試算,3分鐘教你存錢買房 2023-06-05
買房要如何檢查公設項目?中古屋v.s新成屋公設怎麼看! 2023-06-05
退休買房怎麼買?先買後賣、先賣後買哪個好?購屋方法一次看! 2023-06-05
首購族必知的 5 大買屋簽約流程,買/賣方注意事項有哪些? 2023-06-05
首購族買房要注意什麼?中古屋 v.s 預售屋哪個比較好? 2023-06-05
驗屋要驗什麼?預售屋、新成屋、中古屋的驗屋注意事項一次看! 2023-06-05
【懶人包】房屋公設比是什麼?合理的公設比為多少?如何計算? 2023-06-05
不動產說明書是什麼?5分鐘看說明書範本、應記載及不得記載事項 2023-06-08
怕買到凶宅怎麼辦?3招教你凶宅查詢方法,避免住到凶宅屋! 2023-06-08
財產過戶懶人包!3分鐘看懂贈與稅計算、級距、申報書及免稅額! 2023-06-08
2023房貸補助如何申請?3步驟教你看補助申請、條件及流程! 2023-07-21
夫妻買房要共同持有嗎?登記誰名下?快速看3種常見的登記方式! 2023-07-21
坐南朝北什麼意思?怎麼看?3招教你買房看風水、優缺點及方位! 2023-07-21
不動產說明書要怎麼看?產權、土地使用分區及瑕疵3重點要知道! 2023-07-27
毛胚屋是什麼?買毛胚屋好嗎?3大裝潢預算&注意事項要知道! 2023-07-27
購買套房好嗎?一次快速看懂4大購買套房注意事項&優缺點! 2023-07-27
買房怎麼看房屋平面圖?3步驟教你看懂格局圖符號、尺寸與圖例! 2023-09-27
建物謄本是什麼?快速看懂土地v.s建物登記謄本差異&比較! 2023-09-27
什麼是爛尾樓?為什麼買房都怕買到爛尾樓?4招教你如何避開! 2024-03-01
房屋瑕疵擔保是什麼?誰要賠償?專家教你看懂房屋瑕疵擔保責任! 2024-02-29
買房要如何試算房價?看房屋估價的6大鑑價、流程及試算方法! 2024-02-29
夫妻離婚房產怎麼分?快速透過5分鐘,看懂夫妻的剩餘財產分配! 2024-03-01
你家房屋地基穩固嗎?3分鐘快速圖解房屋地基種類、工程及法規! 2024-03-01
如何定義事故屋?能買嗎?3分鐘帶你瞭解凶宅處理&查詢管道! 2024-03-01
農地農用好處多 2023-10-19
關於為你遮遮風 擋擋雨的它 2023-10-19
2018租賃專法上路!房東、房客快來抓重點 2023-10-19

按讚加入粉絲團