遺產稅免稅額有多少?多少錢需要課遺產稅?專家5分鐘帶您看懂!
面對家中至親過世,許多繼承人不得不在有限時間內,就必須面對遺產申報和處置,你知道遺產稅免稅額有多少嗎?多少錢又需要課遺產稅呢?本文就讓專家透過5分鐘,一次帶你看懂遺產稅的申報門檻、計算方式、常見扣除額與繳納流程,讓你知道遺產稅如何計算,再也不煩惱喔!
多少錢需要繳遺產稅?
當被繼承人過世時,政府會針對他名下的財產(像是不動產、存款、股票、保險等等)來課徵遺產稅,計算方式是將所有遺產總價值扣除免稅額與法定扣除額後,如果仍然還有「遺產淨額」,就必須繳納遺產稅。簡單來說,如果扣一扣後發現遺產為零,甚至還有債務的話,那就不需要繳遺產稅。
遺產稅免稅額及課稅門檻
免稅額:新台幣1,333萬元。
課稅門檻(需繳稅):遺產總額-免稅額1,333萬-所有適用扣除額 = 遺產淨額大於0。
※注意辦理遺產稅申請及繳納期限為過世後半年內,要記得儘早處理完成。以上相關法規以財政部最新公告為準。
※實際稅額可能因個案差異而異,建議諮詢專業會計師。
遺產稅的繳納對象、課稅級距及繳納期限
一般來說,遺產稅的繳納對象需要考量下列三種情境和條件:
「有」遺囑執行人:由遺囑執行人負責申報
「無」遺囑執行人:由全體繼承人及受遺贈人申報
無人繼承:由法院指定遺產管理人申報
根據遺產淨額為正數,需要繳納稅額的情況,也依財產多寡劃分成以下四個級距:
級距
遺產淨額/條件
遺產稅率
免繳遺產稅
1,333萬以下
0%
達扣稅門檻、要繳稅
1,333萬~5,621萬
10%
稅率加級、繳更多
5,621萬~1億1,242萬
15%
稅率最高、繳最多
1億1,242萬以上
20%
【級距試算範例一】
遺產淨額4,000萬元,滿足要繳遺產稅的門檻,稅率10%計算。
👉遺產稅額:4,000萬×10% = 400萬元
【級距試算範例二】
遺產淨額8,000萬元,滿足要繳遺產稅的門檻,其中5,621萬以10%計,超過的部分以15%計。
👉遺產稅額:5,621萬×10%+(8,000萬-5,621萬)×15% = 562.1萬+357萬 = 919.1萬元
遺產稅免稅額&扣除額是什麼?如何計算?
依財政部110年11月24日台財稅字第11004670210號公告,繼承發生日(死亡日)在111年1月1日以後者,遺產稅免稅額為1,333萬元。除此之外,還有許多扣除額可以減低遺產淨額數值,只要身分或情境滿足下列條件:
扣除項目
扣除額度
備註
配偶
553萬元
僅限合法配偶
直系血親卑親屬
每人56萬元
未成年者可再加扣
父母
每人138萬元
重度以上身障者
每人693萬元
受扶養兄弟姊妹/祖父母
每人56萬元
未成年可再加扣
喪葬費
138萬元
不需檢附實支單據
日常生活器具
100萬元以下
職業工具
56萬元以下
遺產稅計算公式
遺產淨額 = 遺產總額-免稅額-扣除額
應納遺產稅 = 依級距公式計算(見前一段落表格)
【範例】
假設B先生於2025年過世,遺產總額為8,000萬元,有1名配偶、2名成年子女,無其他扣除額:
免稅額:1,333萬元
配偶扣除額:553萬元
子女扣除額:56萬元×2 = 112萬元
喪葬費扣除額:138萬元
遺產淨額 = 8,000萬-1,333萬-553萬-112萬-138萬 = 5,864萬
遺產淨額屬於第二級距(5,621萬~1億1,242萬,稅率15%)
應繳遺產稅額=5,621萬×10%+(5,864萬-5,621萬)×15%=562.1萬+36.45萬 = 598.55萬元
依財政部110年11月24日台財稅字第11004670210號公告,繼承發生日(死亡日)在111年1月1日以後者,遺產稅免稅額為1,333萬元,課稅級距與扣除額同步調整,只要扣除免稅額與所有合法扣除額後,遺產淨額大於0,就必須依法申報並繳納遺產稅。建議繼承人及早盤點遺產內容,並妥善運用各項扣除額,必要時諮詢專業會計師或地政士,讓遺產繼承更加順利、稅負更合理。
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※ 本文參考資料來源為「中華民國財政部」,內容如有異動以官方最新公告為準。