重購退稅條件有哪些?房地合一重購退稅申請、流程及試算一次看!
你知道什麼是重購退稅嗎?重購退稅的條件又有哪些呢?為了避免增加一般民眾賣舊屋換新屋的負擔,本文就也快速為你彙整房地合一重購退稅申請、流程及試算,讓你可以搞懂什麼是重購退稅,而新制的重購退稅方式又有哪些?一次輕鬆掌握房屋重購退稅的關鍵,並維持房市場正常交易運作!
重購退稅是什麼?
所謂的「重購退稅」一專有名詞,即意指將現有居住的房產出售,並以所得款購買新的住宅。政府針對此轉換過程中產生的稅金,提供一定比例的退稅優惠。此目的是為了抑制房價上升的同時,緩解一般民眾換屋的經濟壓力,讓購屋者能更輕鬆地參與房地產市場的正常交易運作。
新舊制差異:
2015年12月31日以前:
採用財產交易所得舊制。
免除土增稅,部分交易所得需納入綜合所得稅。
2016年1月1日以後:
採用房地合一稅制。
課稅率根據不動產之持有時間和交易時間點判斷。
新制重購退稅試算的課稅方式(土地增值稅+房地合一稅)
稅率計算方式
房屋重購退稅新制屬房屋和土地分離課稅,和舊制不同,不併入綜合所得總額。
房地合一稅以2021年7月1日作為分水嶺:
7月前完成交易的房屋:適用房地合一0版本
7月後完成交易的房屋:適用房地合一0版本
項目
計税根據
稅率
房地合一稅
依據「持有時間」計稅
房地合一1.0 版本
1年內:45%
1~2年:35%
2~10年:20%
超過10年:15%
房地合一2.0 版本
0~2年:45%
2~5年:35%
5~10年:20%
超過10年:15%
土地增值稅
依據「漲價總數」計稅
20%
30%
40%
自用住宅用地稅率一律 10%
退稅計算方式:此稅制是由房地合一稅和土地增值稅共同組成,但兩者退稅計算上差異分述如下。
【房地合一稅】
小屋換大屋為全額退稅
大屋換小屋依比例退稅
【土地增值稅】
價低換價高為全額退稅
價高換價低則不可退稅
土地增值稅重購退稅的條件
原有房地產
簽約買賣之前一整年都沒有出租或作營業的情形。
土地上有房屋,該房屋是土地所有權人本人、配偶或是直系親屬的。
本人、配偶或是直系親屬的戶籍設在這個房屋上(如果平時未設戶籍,只要在簽約買賣當時設好戶籍就可以了。注意若是先買新房屋,再賣出舊房屋,買新房屋時,舊屋要符合自用住宅的條件,包括設有戶籍。)
土地面積不受都市土地300平方公尺或非都巿土地700平方公尺的限制。
新購房地產
原出售土地及新購土地所有權人為同一人。
新購土地地上房屋須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有,並辦好戶籍登記。新購房屋沒有任何出租或作營業的情形。
都巿土地最大適用面積是300平方公尺,約75坪,非都巿土地最大適用面積是700平方公尺,約211.75坪。
新買房屋的土地移轉現值總額,須超過賣舊屋的移轉現值總額扣除所繳納土地增值稅後有餘額,才能退稅。
重購土地需有土地所有權人本人、配偶或直系親屬設立戶籍,從辦妥所有權登記日起,5年內不得移轉 (例如出售或贈與給配偶)或出租、供營業使用,更不能將戶籍遷出,戶籍如需辦理遷出,至少需保留本人或其配偶、直系親屬任何1人於原戶籍內,不然會被追繳原退還的土地增值稅。
*不管先賣再買或是先買再賣,買賣時間必須在2年以內。
房地和一重購退稅申請、流程及重購退稅試算方式
申請條件:
買賣的性質須相同:賣出與買入的不動產,性質必須皆為「自用」。
買賣所有權人條件:買賣新舊房屋的所有權人,除本人外也可以為配偶。
房屋土地不可營利:原持有房屋土地出售前1年,不可有營利或出租的情況。
必須在時間內申請:房屋重購退稅,須在產權登記移轉2年內完成申請。
所有權移轉的限制:購入之房屋與土地,5年內若有售出、營利、出租等情事,須追繳已退還之稅款。
申請文件:
原持有房屋土地交易時的契約文件(影本)
新購入房屋土地交易時的契約文件(影本)
原持有與新購房屋土地的所有權狀(影本)
不動產售出時土地增值稅繳款收據(正本)
重購土地所有權人的無租賃申明書(正本)
財政部稅務入口網下載重購退稅申請書
申請流程:
房屋重購退稅申請方式有3種,如以下說明:
線上申請:到不動產所在地稅捐機關官網進行線上申請。
臨櫃申請:備妥上述資料→至不動產所在地稅捐機關臨櫃申請。
郵寄申請:稅捐機關官網下載申請書→備妥上述資料→郵寄至不動產所在地稅捐機關申請。
試算方式:
不動產品牌:中信房屋網站
政府相關網站:財政部稅務入口
舊屋換新屋重購退稅試算範例
「房屋重購退稅」有兩種情況,試算舉例分述如下:
類型
過程說明
繳稅說明
以小換大
David以1,000萬賣出原持有房屋,新買一間2,000萬的房屋。
所繳的100萬房地合一稅將可全額退還。
以大換小
David將原有房屋以1,000萬賣出,接著新買房屋為800萬元。
房地合一稅制按比例退還公式:
賣房所繳房地合一稅×(新房價格/賣房價格)=可退還之稅金
100萬×(800萬/1,000萬)=80萬
*上表假設兩種情況的房地合一稅均為100萬元。
總結來看,對於有換屋需求的購屋族而言,由於換屋過程衍生的稅制跟相關規定不少,因此建議屋主在進行賣屋跟買屋時,掌握以上關鍵並妥善規劃,就能幫助自己的荷包省更多!
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