買屋賣屋租屋中信房屋-稅費與節稅稅費與節稅

  契稅 - 地方稅
因為買賣、承典、交換、贈與、分割、或占有等原因取得不動產所有權者,依稅目之稅率按房屋評定現值課徵。
契稅=房屋評定現值 × 契稅種類適用之稅率。

  契稅試算   房屋評定現值


   (請向房屋所在地鄉鎮市公所查詢,或自行查閱房屋稅單上之課稅現值)

  契稅種類

  稅率 6%


契稅試算額: 0
  ※本表估算之稅額,僅供概算之用,實際應納稅額仍應以稅捐稽徵處核發稅單之金額為準。

  印花稅 - 地方稅
為憑證稅,凡為書立並使用之憑證(如契約),原則上均應繳納。
印花稅=(建物契價 + 公告土地現值總額)× 0.1%
  印花稅試算   建物契價
(請查閱房屋買賣契約書)

  公告土地現值
(請查閱當期地價稅單,或 線上查詢

  土地面積
平方公尺

  權利範圍 分子
/分母
(若為“全部”者,請輸入100/100)

印花稅試算額:0
  ※本程式試算結果僅供參考,實際應繳稅額以稅捐單位的通知為準!
  ★除以上之稅捐外,買方還需負擔登記規費、書狀費、代書費、火險費、仲介服務費等費用。

  登記規費

收費單位:地政事務所

買賣中常見的規費有:登記費、閱覽及申請謄本費、複丈費。不動產物權之取得、設定、喪失、變更以登記為原則,故取得土地及其上建築物改良物後,必須到所轄的地政事務所辦理登記,以確定產權,土地產權登記須繳一定之費用,依現行土地登記規則之規定,登記規費有登記費及書狀費。地政事務所辦登記案件,申請為土地權利變更登記,應由權利人按申報地價或權利價值0.1%繳納登記費;聲請他項權利內容變更登記,除權利價值增加部分,依前項繳納登記費外,免納登記費;其他尚有工本費,閱覽費,書狀費等規費名目。

登記費 =(建物總現值 + 申報地價總額)× 0.1% + 書狀費
貸款設定登記費 = 銀行貸款設定總額 × 0.1% + 書狀費

  ★除以上之稅捐外,買方還需負擔登記規費、書狀費、代書費、火險費、仲介服務費等費用。

  書狀費

收費單位:地政事務所

地政機關依法發給權利人執土地所有權狀,以及建築物改良物所有權狀之憑證書狀工本費,每張80元。

  火險費

收費單位:產險公司

於房屋貸款時投保,僅針對房屋投保,金額依貸款額度、年限、房屋結構而有所不同。

  仲介服務費

收費單位:房仲公司

經由房屋仲介公司成交之服務報酬,中信房屋對買方收取之服務費為2%。

  土地增值稅 - 地方稅
針對出售之土地部分徵收;目的是將持有土地的這段期間,土地自然增值的部份(即土地不因個人或投資因素所增值的部份)予以合理課稅方式歸公,分「一般稅率」及「自用住宅優惠稅率」。

  土地增值稅試算   前次移轉登記日期 民國
(請查閱土地登記謄本)

  申報時之公告土地現值
(請查閱當期地價稅單,或 線上查詢

  原規定地價或前次移轉現值
(請查閱土地登記謄本)


  前次移轉時之物價指數
%

查詢前次移轉年月之物價指數,物價指數小於100者以100計)


  土地面積
平方公尺

  權利範圍 分子
/分母
(若為“全部”者,請輸入100/100)

一般稅率之增值稅試算額: 0
自用稅率之增值稅試算額: 0

稅級別

第一級

第二級

第三級

級距

0<A÷B≦1

1<A÷B≦2

A÷B>2

一般稅率

持有20(含)年以下

20%

30%

40%

持有20至30(含)年

20%

28%

36%

持有30至40(含)年

20%

27%

34%

持有40(不含)年以上

20%

26%

32%

土地漲價總額=申報時之公告土地現值 × 面積 - 原規定地價或前次移轉現值 × 物價指數 ÷ 100 × 面積 - ﹙改良土地費用+工程受益費+土地重劃負擔總費用﹚
自用住宅優惠稅率=土地漲價總額 × 10%

  詳情可參閱►  稅捐服務網



自99年1月1日起個人出售自用住宅,增訂「一生一屋」的優惠稅率10%。提醒,土地所有權人已使用土增稅「一生一次」優惠稅率10%以後,第二次出售自用住宅用地,必須符合下列5項條件,才能適用10%優惠稅率。

(一)出售都市土地面積未超過1.5公畝,或非都市土地面積未超過3.5公畝。
(二)出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女,無該自用住宅以外之房屋。
(三)出售前持有該土地6年以上。
(四)土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前,在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿6年。
(五)出售前5年內,無供營業使用或出租。


備註:
(一)本表估算之稅額,係依土地稅法及其施行細則有關土地增值稅應繳稅額之計算公式估算,僅供概算之用,實際應納稅額仍應以申報時核定之發單資料為
準。
(二)預估自用住宅用地應納稅額,以都市土地面積300平方公尺或非都市土地面積700平方公尺為限,超過部分,請另以一般用地應納稅額預估,二者合計,
即為該筆土地預估應納總額。

(三)能否適用自用住宅必須由稅捐稽徵處依賣方是否符合優惠稅率之各項條件為準。


  財產交易所得稅 - 國稅
針對出售之房屋部分徵收;為納稅義務人並非經常買進、賣出之營利活動而持有之各種財產,因買賣或交換而發生之增益所應繳納的稅。 所得年度係指房屋所有權移轉登記日期所屬年度為準,若能提出證明,房屋財產交易所得的計算是以出售時成交價額減去原始取得成本及因取得 、改良及移轉房屋而支付的一切費用後之餘額;若無前述之費用憑證則依規定之所得額標準計算交易所得以為申報。

  財產交易所得稅試算   售屋地區

  房屋評定現值
(請向房屋所在地鄉鎮市公所查詢,或查閱最新一期房屋稅單)

  稅率
%


財產交易所得 申報金額: 0
  ※本程式試算結果僅供參考,實際應繳稅額以稅捐單位的通知為準!
  ★除以上之稅捐外,買方還需負擔登記規費、書狀費、代書費、火險費、仲介服務費等費用。

  特種貨物及勞務稅(奢侈稅)- 國稅

課徵範圍:在中華民國境內銷售持有期間在二年以內之房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照之都市土地。

稅率計算:所有權人持有期間在二年以內,稅率為百分之十;持有期間在一年以內者,稅率為百分之十五。
持有期間之計算:完成移轉登記之日(取得產權)起計算至訂定銷售契約(出售)之日止之期間。


  仲介服務費

收費單位:房仲公司

經由房屋仲介公司成交之服務報酬,中信房屋對買方收取之服務費為4%。

  租賃所得 - 國稅
凡是將房屋出租所得之租金收入,於扣除必要費用(包括財產折舊、修繕費、地價稅、房屋稅、貸款利息、保險費等;若無法逐項舉證申報,可直接從租金中扣除43%,計為必要費用)之後,併入個人綜合所得中核課所得稅。若房屋出租約定的租金明顯比當地一般租金還低時,國稅局會參考當地一般租金(由國稅局查明後報經財政部核定的租金)情況調整,計算租賃收入。

  租賃所得稅試算   每月租金收入


  必要費用之申報方式

  各項支出之總和


租賃所得試算額: 0
  ※本表估算之稅額,僅供概算之用,實際應納稅額仍應以稅捐稽徵處核發稅單之金額為準。

  節稅技巧
承租方除透過房屋仲介公司服務所需負擔之半個月租金的服務費之外,無其他必要稅捐需繳納。

納稅義務人及其配偶與受扶養直系親屬租屋供自住所支付之租金,可於申報綜合所得稅時,列舉扣除租金費用,每一申報戶每年扣除額以12
萬元為限,檢附文件如下:
(一)租賃契約。
(二)租金付款證明影本,例如:房東給予的租金收據、金融卡或銀行轉帳證明等。 
(三)承租人本人、配偶或直系親屬須於承租地址辦竣戶籍登記,或填寫承租房屋為自用的切結書。

注意事項
如已申報有購屋貸款利息之扣除項目者,不可再扣除房屋租金支出。



  房屋稅 - 地方稅
以房屋評定現值按實際使用情形,包含附著於土地之各種房屋及有關增加房屋使用價值之建築物,分別依應適用稅率課稅,其在年度內新建或有增建、使用情形變更者,得按月比例計課。計算期間為前一年的七月一日至當年的六月三十日止,開徵日期為每年五月一日起至五月三十一日,逾期繳納每逾二日加徵本稅1%滯納金
房屋稅=房屋評定現值 × 稅率
房屋評定現值=房屋標準單價 × 面積 ×(1 - 折舊率 × 折舊經歷年數)× 地段等級調整率
  房屋稅試算   房屋使用類別

  稅率 1.2%

  房屋評定現值
(請向房屋所在地鄉鎮市公所查詢,或查閱最新一期房屋稅單)


房屋稅試算額: 0
  ※本表估算之稅額,僅供概算之用,實際應納稅額仍應以稅捐稽徵處核發稅單之金額為準。

  詳情可參閱►  稅捐服務網


  地價稅 - 地方稅
土地所有權人在每一直轄市或縣(市)轄區內已規定地價之土地,按其申報地價課徵。課徵期間為一月一日至十二日三十一日,納稅義務人為當年八月三十一日當天土地登記簿上所記載的土地所有權人或典權人,開徵日期為十一月一日至十一月三十日,每逾二日按應繳納稅額加徵1%滯納金。
應課稅額=課稅地價 × 稅率-累進差額
課稅地價=申報地價 × 持有面積 

  地價稅試算   土地使用類別

  申報地價


  土地面積
平方公尺


  權利範圍 分子
/分母
(若為“全部”者,請輸入100/100)

  累進起點地價


  稅級別

  稅率 0.2%

地價稅試算額: 0
  詳情可參閱 ►  稅捐服務網



  遺產稅 - 國稅
凡經常居住在我國境內之中華民國國民,其死亡時在國外,遺有不動產者,應納入遺產並申報,以課徵遺產稅;或是經常居國外之我國國民及非我國國民,死亡時在我國遺有財產者,應就其在我國境內之遺產,課徵遺產稅。所含項目包括被繼承人死亡時所遺留之不動產(土地、房屋)、動產、一切有財產價值之權利,以及被繼承人死亡前二年贈與配偶、子女、養子女、孫子女、父母、兄弟姐妹、袓父母及上述親屬之配偶的財產。
應納遺產稅額=(遺產總額 - 免稅額 - 扣除額) × 稅率 - 累進差額 - 扣抵稅額及利息
  遺產稅試算   被繼承人死亡日之期間 84/01/15~94/12/31 95/01/01~98/01/22 98/01/23以後

  遺產總額


  免稅額 (* 因公殉職之軍警公教人員免稅額: 14,000,000

  扣除額


  扣抵稅額及利息


適用稅率: 0 %
遺產稅試算額: 0
  遺產稅免稅額、扣除額、課稅稅率與級距一覽表

項目

調整前

95年1月1日起

98年1月23日起

免稅額

一般繼承

700萬

779萬

1200萬

被繼承人為因公殉職之軍警公教人員

1400萬

1558萬

2400萬

不計入遺產總額之金額

被繼承人日常生活必需之器具及用具

72萬

80萬

80萬

被繼承人職業上之工具 被繼承人職業上之工具

40萬

45萬

45萬

扣除額

配偶扣除額

400萬

100萬

445萬

直系血親卑親屬扣除額

40萬

45萬

45萬

父母扣除額

100萬

111萬

111萬

殘障特別扣除額

500萬

557萬

557萬

受被繼承人扶養之兄弟姊妹祖父母扣除額

40萬

45萬

45萬

喪葬費扣除額

100萬

111萬

111萬

課稅級 距金額及稅率

稅率

調整前遺產淨額

95年調整後遺產淨額

98年調整後遺產淨額

2%

60萬元以下

67萬元以下

單一稅率:10%

4%

60~150萬元

67~167萬元

7%

150~300萬元

167~334萬元

11%

300~450萬元

334~501萬元

15%

450~600萬元

501~668萬元

20%

600~1,000萬元

668~1,113萬元

26%

1,000~1,500萬元

1,113~1,670萬元

33%

1,500~4,000萬元

1,670~4,453萬元

41%

4,000~10,000萬元

4,453~11,132萬元

50%

10,000萬元以上

11,132萬元以上


  ※本程式試算結果僅供參考,實際應繳稅額以稅捐單位的通知為準!


  贈與稅 - 國稅
財產所有權人將自己的財產無償給予他人時,需繳納贈與稅。
應納贈與稅額=(贈與總額 - 免稅額 - 扣除額) × 稅率 - 累進差額 - 扣抵稅額及利息 
  贈與稅試算   贈與日期 84/01/15~94/12/31 95/01/01~98/01/22 98/01/23以後

  贈與總額


  免稅額 1,000,000

  扣除額


  扣抵稅額及利息


適用稅率: 0 %
贈與稅試算額: 0
  贈與稅免稅額、稅率與級距一覽表

項目

調整前

95年1月1日起

98年1月23日起

免稅額

一般繼承

100萬

111萬

220萬

課稅級距金額及稅率

稅率

調整前贈與淨額

95年調整後贈與淨額

98年調整後贈與淨額

4%

60萬元以下

67萬元以下

單一稅率:10%

6%

60~170萬元

67~189萬元

9%

170~280萬元

189~312萬元

12%

280~390萬元

312~434萬元

16%

390~500萬元

434~557萬元

21%

500~720萬元

557~802萬元

27%

720~1,400萬元

802~1,558萬元

34%

1,400~2,900萬元

1,558~3,228萬元

42%

2,900~4,500萬元

3,228~5,009萬元

50%

4,500萬元以上

5,009萬元以上

  ※本程式試算結果僅供參考,實際應繳稅額以稅捐單位的通知為準!

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